Проверьте не рискует ли ваш бизнес

Проверьте, не рискует ли ваш бизнес

"Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 7

Письмо ФНС России от 11.02.2010 N 3-7-07/84.

Предлагаем читателю алгоритм действий по проверке благонадежности контрагента.

О презумпции добросовестности налогоплательщика

Понятия "должная осмотрительность", "необоснованная налоговая выгода" в налоговом законодательстве не определены, они введены в оборот на уровне арбитражного рассмотрения споров налогоплательщиков с налоговыми органами.

Примечание. Обязанность доказывать получение налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды возложена на налоговые органы (п. 6 ст. 108 НК РФ).

Как сказано в п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ N 53, если контрагент, с которым работает организация, нарушает свои налоговые обязанности, это само по себе не может являться доказательством получения последним необоснованной налоговой выгоды. Налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано следующее:

  • налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированности налогоплательщика с контрагентом;
  • деятельность налогоплательщика, его взаимозависимых или аффилированных лиц направлена на совершение операций, связанных с налоговой выгодой, преимущественно с контрагентами, не исполняющими своих налоговых обязанностей.

Конечно, обязанность организации по проверке контрагентов налоговым законодательством не установлена. Однако судьи при оценке обстоятельств дела всегда обращаются к налогоплательщику с вопросом о том, какие действия он предпринял, чтобы установить благонадежность контрагента.

Что включает досье на контрагента?

Разъяснения по этому вопросу даны, в частности, в Письмах ФНС России от 23.0013 N АС-4-2/710@, от 11.02.2010 N 3-7-07/84, Минфина России от 12.10.2012 N 03-02-07/1-251, от 03.08.2012 N 03-02-07/1-197, от 05.05.2012 N 03-02-07/1-113.

  • копии учредительных документов;
  • свидетельство о регистрации в ЕГРЮЛ;
  • свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
  • приказ, подтверждающий право руководителя подписывать документы.

Проверьте не рискует ли ваш бизнес

Указанная информация, в том числе сведения о привлечении руководителя к налоговой или административной ответственности, согласно ст. 5 Федерального закона от 29.07.2004 N 98-ФЗ "О коммерческой тайне", не составляет коммерческую тайну, поэтому отказ в ее предоставлении по указанному основанию неправомерен.

Выписку из ЕГРЮЛ о контрагенте можно получить и самостоятельно. Перечислим конкретные шаги для получения этого документа (согласно листовке УФНС по Республике Карелия).

Шаг 1. Подготовка запроса. Утвержденная форма запроса в налоговый орган отсутствует, поэтому запрос пишется произвольно. Однако в нем необходимо указать наименование организации, сведения о которой запрашиваются, ее ИНН и ОГРН, данные лица, от имени которого направлен запрос. Кроме того, необходимо сообщить адрес, по которому нужно отправить выписку, либо указать, что вы получите ее лично непосредственно в инспекции.

Если в запросе не будут перечислены сведения, которые вы хотите получить, налоговый орган отразит в выписке полный перечень информации, содержащейся в реестре и являющейся общедоступной.

Шаг 2. Уплата госпошлины. Размер госпошлины зависит от того, какую выписку вы хотите получить:

  • срочную (выдается на следующий день после получения запроса, стоит 400 руб.);
  • несрочную (изготавливается в течение пяти дней, стоит 200 руб.).


Для удобства налогоплательщиков на сайтах налоговых органов функционирует сервис "Уплата госпошлины", позволяющий быстро и правильно подготовить платежные документы для перечисления госпошлины (для получения юридическим лицом несрочной выписки о нем самом госпошлину уплачивать не нужно, достаточно только подать запрос).

Шаг 3. Подача документов. В налоговый орган необходимо представить:

  • запрос на предоставление выписки;
  • квитанцию об уплате госпошлины.

Проверьте не рискует ли ваш бизнес

Шаг 4. Получение выписки. Выдача выписки производится в той же налоговой инспекции, в которую подавался запрос о ее предоставлении. Выписка будет предоставлена способом, указанным в запросе.

К сведению. Организация может получить сведения из ЕГРЮЛ о себе через Интернет (для этого необходима электронно-цифровая подпись). Запрос необходимо направить через Интернет с использованием сервиса "Получение выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП через Интернет". Выписка может быть предоставлена в электронном виде через Интернет или на бумажном носителе (почтовым отправлением или лично заявителю при его обращении в налоговый орган).

Сервисы на сайте ФНС

В настоящее время на официальном сайте ФНС в разделе "Проверь себя и контрагента" вкладки "Электронные услуги" можно узнать:

В этом же разделе налогоплательщик может проверить наличие данных о себе и контрагенте в банке данных исполнительных производств ФССП.

Сохранить полученные таким образом сведения можно с помощью скриншота.

К сведению. Скриншот — это мгновенный снимок экрана монитора, изображение, которое показывает в точности то, что отображается на мониторе в конкретный момент.

Чтобы сделать скриншот, необходимо:

Налоговая дисциплина

Вправе ли налогоплательщик обращаться в налоговые органы со следующими запросами:

  • регулярно ли контрагент сдает отчетность и не нарушает ли сроков сдачи;
  • не привлекался ли он к налоговой ответственности;
  • не нарушает ли он сроков уплаты налогов и платит ли их?

Правомерен ли отказ налоговой инспекции в предоставлении такой информации?

Реальная возможность исполнить условия договора

Как сказано в п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ N 53, о необоснованности налоговой выгоды могут свидетельствовать подтвержденные доказательствами доводы налогового органа о невозможности реального осуществления контрагентом указанных операций с учетом времени, места нахождения имущества или объема материальных ресурсов, экономически необходимых для производства товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Проверьте не рискует ли ваш бизнес

Признавая решение инспекции недействительным, судебные инстанции руководствовались ст. ст. 252, 171, 172 НК РФ и позицией Пленума ВАС РФ, изложенной в Постановлении N 53, и исходили из документального подтверждения аптекой реальности выполненных работ, проявления обществом должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагента, наличия реальной деловой цели и экономической обоснованности предпринятых затрат.

Для проведения ремонта был заключен договор с подрядной организацией, от которой аптека, проявляя разумную осторожность и осмотрительность, получила все учредительные и регистрационные документы, включая лицензию на строительную деятельность.


Ремонт проводился в соответствии с подписанными обеими сторонами локальными сметами, работы приняты по актам о приемке выполненных работ по форме КС-2 с выставлением подрядчиком счетов-фактур, работы оплачивались в безналичном порядке. О реальности хозяйственных операций свидетельствуют письма арендодателей, подтверждающие проведение ремонта, о необходимости ремонтных работ и об отсутствии возможности выполнить указанные работы самостоятельно — дефектные ведомости.

Согласно выписке банка по расчетному счету подрядная организация в основном выполняла строительно-монтажные работы, при этом добросовестно уплачивала налоги и осуществляла иные платежи, обычные при совершении предпринимательской деятельности.

Таким образом, суд признал решение ИФНС незаконным в силу следующего:

  • выполнены условия учета расходов в базе по налогу на прибыль согласно ст. 252 НК РФ (документальное подтверждение, экономическая обоснованность и реальность хозяйственных операций);
  • соблюдены порядок и условия получения вычета по НДС, установленные в ст. ст. 171, 172 НК РФ (имеются счета-фактуры, работы приняты к учету);
  • счета-фактуры подписаны от имени подрядчика тем самым лицом, которое значится в качестве генерального директора и подписало договор подряда.

Про критерии для выездной проверки

Дополнительный признак проблемного контрагента — одновременное присутствие следующих обстоятельств:

Источник: http://wiseeconomist.ru/poleznoe/83668-proverte-riskuet-vash-biznes

Не рискует ли Ваш бизнес? Подсказки для предпринимателей по оценке степени бизнес-риска

На мой взгляд для более эффективного описания «рискованности» бизнеса и бизнес-рисков нам необходимо разобраться с некоторыми понятиями. «Хочешь услышать ответ – задай правильно вопрос».

Высокорискованный не легальный бизнес (если его можно назвать бизнесом) – это в основном не законный и высокодоходный бизнес. Примеры: торговля наркотиками, контрабанда, продажа контрафакта, продажа просроченных продуктов, незаконные финансовые операции, финансовые пирамиды и многое другое.

Высокорискованный легальный бизнес – это в первую очередь любой стартап или бизнес в начале пути, когда предприниматель не может знать, что его ждет впереди. А также высокорискованные инвестиции в новые компании, ценные бумаги и торговлю на рынке валют.

Проверьте не рискует ли ваш бизнес

Бизнес-риски – это основа предпринимательской деятельности. Любое дело предприниматель начинает на свой страх и риск. По этой причине далеко не все могут заниматься бизнесом и нести ответственность за свои дела и поступки. В бизнесе нет никаких гарантий, все зависит от тебя. Предприниматели – это смелые и отважные люди.

Бизнес-риски делятся по степени негативных моральных и материальных последствий и ответственности для бизнеса и предпринимателя.

Финансовые и материальные последствия и ответственность – это самый распространенный вид последствий и ответственности для бизнеса и его владельца. Не полученная прибыль, финансовые потери, убытки, долги, обман контрагентов, корпоративное мошенничество, штрафы, пени и многое другое.

Ответственность в рамках действующего законодательства РФ – это самый «больной» вид последствий и ответственности. Судебные разбирательства, уголовные преследования и другие проблемы с законом.

Ответственность и последствия в рамках внутрикорпоративных конфликтов – это один из самых распространенных поводов и причин, которые приводят к разрушению всего бизнеса. Корпоративный климат и отношение к сотрудникам – это ключевая составляющая любого успешного бизнеса.

Спикер — Иван Зубеня, Управляющий партнер, Коммуникационное агентство «Ангелы бизнеса»

Последствия в виде «разочарования» в любимом деле и в своих возможностях – это больше профессиональный и морально-нравственный аспект предпринимательской деятельности, но который является главной движущий силой для любого предпринимателя. Уверенность в себе и своих решениях – это основа любого бизнеса.

В рамках данной статьи я постараюсь описать бизнес-риски для компания, которая работает в рамках допустимых бизнес-рисков, «здравой» корпоративной культуры и правового поля. Но конечно я постараюсь учитывать все страновые, правовые, культурные и морально-нравственные особенности ведения бизнеса в России. Не возможно соблюдать все правила и законы при ведении бизнеса в России. Важно как ты к этому относишься, оцениваешь и на что ты готов пойти.

Ключевые советы и рекомендации для оценки «рискованности» своего бизнеса

Классические (базовые) направления, советы и рекомендации по оценке управления, тактики и стратегии развития компании, без которых не возможно оценить «рискованность» своего бизнеса:

Доверяй своей интуиции и чутью.

  • Управление и ключевые сотрудники.


Ключевые моменты – планы, контроль и мотивация. «Доверяй, но проверяй».

  • Анализ рынка, на котором присутствует компания.

Проверьте не рискует ли ваш бизнес

Но мой взгляд, это основа любого бизнеса. Анализ рынка, маркетинговые исследования необходимо делать постоянно. Это поможет Вам оценить себя и других на рынке и сделать необходимые выводы.

  • Все договоренности только на бумаге.

Внимательно относитесь к правовой или юридической составляющей работы Вашей компании. Не экономьте на юристах – это сохранит Вам деньги, бизнес и свободу.

Всегда следи и анализируй свои расходы и доходы. Всегда ищи возможности где купить подешевле и продать подороже. Всегда ищи лучшие предложения. Это бесконечный процесс. «Экономика должна быть экономной».

Плати по долгам. Никогда не бери в долг без надобности и не давай невыполнимых обязательств. Очень много предпринимателей потеряли свой бизнес, а где-то и свободу, из-за долговых обязательств.

Всегда ищи более выгодные предложения по обслуживанию и кредитованию своего бизнеса. Сейчас банки «гоняются» за хорошими клиентами.

Будь очень внимателен при работе с бюджетными деньгами. «За одним рублем бюджетных денег идут два сотрудника ОБЭП».

Никогда не экономь на страховании своих рисков. Сейчас у страховых компаний очень много доступных и не дорогих программ. Поверьте – это того стоит.

  • Всегда проверяй деловую и финансовую репутацию своих партнеров и контрагентов.
  • Не давай товар на реализацию непроверенным партнерам.
  • Дебиторская и кредиторская задолженности. Следи за балансом этих показателей.
  • Плати налоги.

Проверьте не рискует ли ваш бизнес

Плати все налоги, но не забывай про законные методы и способы оптимизации. Их достаточно много.

  • Нет предела совершенству.


«Век живи, век учись, все равно дураком помрешь».

  • Активно используй новейшие информационные технологии.

Сейчас очень много эффективных инструментов для бизнеса. Исключай человеческий фактор. Пусть работают «машины».

Всегда следи за конкурентами, бери лучшее и не наступай на те же грабли.

  • Всегда внимательно относись в своим сотрудникам.

Проверьте не рискует ли ваш бизнес

«Кадры решают все». Сотрудники могут тебя озолотить или разорить. «Короля делает свита».

  • Дорожи своей репутацией и всегда внимательно относись к своим партнерам и контрагентам.
  • Внимательно отнесись ко всем внешним и внутренним спорам и разногласиям.

«Из искры может разгореться пламя». Следи за всеми судебными разбирательствами.

  • Постоянно следи за репутацией и финансовым положением своих ключевых партнеров и контрагентов.
    Проблемы партнеров, завтра будут Вашими проблемами.
  • Никогда не считай, что деньги решают все.
  • Не пытайся получить конкурентные преимущества в рамках «коррупционных сделок», это очень «тонкий лед». Сегодня ты заработаешь «хорошие» деньги – а завтра они тебе не понадобятся и не помогут, и будет уже поздно.
  • Всегда помни о том, что твой успешный бизнес завтра может кому-то понравится.

Признаки, сигналы и «маркеры» по которым можно определить, что Ваш бизнес в зоне риска

  1. Вам перестало нравиться заниматься этим бизнесом. «Глаза потухли».
  2. Вы не довольны результатами.
  3. Падение прибыли и выручки.
  4. Увеличение расходов.
  5. Не выполнение плановых показателей деятельности.
  6. Клиенты «перешли» к конкурентам.
  7. Налоговые претензии. Внеплановые проверки контрольных, надзорных или правоохранительных органов.
  8. Правоохранительные органы интересуются вашими партнерами и контрагентами.
  9. О вашей компании появились негативные статьи и отзывы в СМИ и социальных сетях.
  10. Проблемы с обслуживанием кредитов и долговых обязательств.
  11. Увеличение дебиторской и кредиторской задолженности.
  12. Увеличение претензий со стороны клиентов, партнеров и контрагентов.
  13. Претензии по качеству продукции.
  14. Увеличение штрафных санкций.
  15. Увеличение потерь при проведении инвентаризаций (списание и кражи).
  16. Судебные разбирательства. Корпоративные конфликты.
  17. Внутрикорпоративные конфликты и не довольство сотрудников компании.
  18. Сотрудники не справляются с планами и поставленными задачами. Задерживаются допоздна на работе.
  19. Личные проблемы ключевых сотрудников (долги, вредные привычки, семейные конфликты и др.).
  20. Ваши заработные платы ниже рынка. От Вас уходят хорошие сотрудники. Не здоровая атмосфера в коллективе.

На мой взгляд самое главное в оценке и работе с бизнес-рисками – это здравый и взвешенный подход к ответственности и последствиям. В бизнесе невозможно без рисков, о чем говорит такое явление, как риск-менеджмент финансовых процессов.

Я постарался описать основные (базовые) вопросы оценки бизнес-рисков. Но конечно все зависит от корпоративной культуры, размера, отрасли и других показателей деятельности компании.

Удачи и успехов, Иван Зубеня, управляющий партнер Коммуникационное агентство «Ангелы бизнеса»

Источник: http://promdevelop.ru/ne-riskuet-li-vash-biznes-podskazki-dlya-predprinimatelej-po-otsenke-stepeni-biznes-riska/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.