Новая 2ндфл образец заполнения

Новая 2-НДФЛ: образец заполнения

2 октября 2018 года ФНС своим приказом № ММВ-7-11/566@ утвердила новую форму 2-НДФЛ. Сдавать ее предстоит уже совсем скоро, поскольку именно на этом бланке нужно будет предоставить справку за 2018 год. Расскажем, как это правильно сделать.

Кратко об основных изменениях

Новая форма включает два листа, в том числе Приложение. Напомним, раньше она состояла из одного листа. К слову, старая форма вовсе не исчезла — теперь она применяется для выдачи работникам организации. А вот в налоговый орган сдавать придется 2-НДФЛ на новом бланке. Именно его и рассмотрим далее.

Как заполнить новую 2-НДФЛ

Вверху каждого листа справки проставляется ИНН и КПП налогового агента, а также указывается порядковый номер страницы.

В начале первого листа дается информация общего характера. Тут содержатся сведения:

В первом разделе представляется информация о физическом лице:

Обратите внимание! Если ИНН неизвестен, поле можно не заполнять. При этом ИФНС не вправе отказать налоговому агенту в приеме 2-НДФЛ (письмо от 22 марта 2018 года № ГД-2-14/562@).

Во втором разделе указываются итоговые данные по доходам и НДФЛ за отчетный период:

  • общая сумма дохода физлица;
  • налоговая база;
  • ставка налога (обычно 13%);

Обратите внимание! Форма 2-НДФЛ заполняется отдельно по каждой ставке, по которой доход налогоплательщика в течение года облагался НДФЛ.

  • сумма фиксированных авансовых платежей;
  • Новая 2ндфл образец заполнения

  • сумма налога, которую налоговый агент:
    • исчислил по данным своего учета;
    • удержал из дохода физического лица;
    • перечислил в бюджет;
    • удержал излишне или не смог удержать.

    • Если налог не был удержан (признаки 2 и 4), особенности заполнения будут таковы:

      1. В строке «Сумма налога исчисленная» отражается сумма начисленного НДФЛ;
      2. В строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» — сумма налога, которая не была удержана;
      3. В строках «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — прочерки.

      Как заполнять раздел при удержании НДФЛ, показано в примере в конце статьи.

      Новая 2ндфл образец заполнения

      Обратите внимание! В форме не должно быть пустых ячеек — все они должны быть заполнены. Если показателя нет или он короче отведенного поля, в пустых ячейках проставляются прочерки. Что касается отсутствия суммового показателя, то указывается ноль (пример — копейки).

      В третьем разделе необходимо указать информацию о вычетах НДФЛ — стандартных, социальных и имущественных. Работодатель делает вычеты (кроме стандартных) на основании уведомлений из ИФНС, которые предоставляет сотрудник.

      В столбцах «Код вычета» указываются коды из Приложения 1 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. В поле «Сумма вычета» отражается сумма по указанному коду. В полях ниже нужно указать параметры налогового уведомления, на основе которого предоставляется вычет. Код вида уведомлений:

      • 1 — имущественный вычет;
      • 2 — социальный вычет;
      • 3 — уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

      Также следует указать номер уведомления, его дату и код ИФНС, которая его выдала.

      Если не хватает полей для предоставленных вычетов или было получено несколько уведомлений, то придется заполнить соответствующее количество листов формы. При этом в последующих листах Раздел 1 и Раздел 2 заполнять не нужно. Также в заголовке формы не нужно указывать ОКТМО и телефон, а при заполнении в связи с выдачей нескольких уведомлений — еще и наименование налогового агента. В Разделе 3 на дополнительных листах нужно заполнить такие поля:

      1. Если не хватило места для вычетов — «Код вычета», «Сумма вычета».
      2. Если было получено несколько уведомлений — «Код вида уведомлений», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление».

      Если уведомления о налоговых вычетах нет, соответствующие поля заполняются прочерками.

      Подтверждение достоверности и полноты сведений

      Справку может подписать сам налогоплательщик (директор компании, предприниматель) либо его правопреемник, а также доверенное физическое лицо или представитель доверенного юридического лица. В зависимости от того, кто ставит подпись, необходимо указать код:

      Новая 2ндфл образец заполнения

      • 1 — документ подписал сам налоговый агент или правопреемник;
      • 2 — это сделал законный представитель.


      В следующих трех строках нужно указать фамилию, имя, отчество лица, которое осуществляет подпись справки. Если подписывает справку директор, а сдает в ИФНС бухгалтер, то указывать в этом разделе ФИО бухгалтера не нужно.

      Если 2-НДФЛ подписывает доверенное лицо, в нижней строке первого листа нужно указать наименование и реквизиты доверенности.

      В новой форме 2-НДФЛ также дается информация о доходах и вычетах гражданина с разбивкой по месяцам. Отражаются эти данные в приложении. Здесь нужно указать сумму дохода и вычета (при наличии) за каждый месяц, а также соответствующий им код. При этом стандартные, социальные и имущественные вычеты не указываются.

      Месяцы должны указываться в хронологическом порядке. Если в каком-то месяце были разные виды доходов, то его следует указать в нескольких строках (см. пример).

      В столбце «Код дохода / Код вычета» нужно указать соответствующий код. Код вычета и его сумма указывается в том случае, если по соответствующему виду дохода предусмотрен вычет либо он подлежит налогообложению не в полном размере. Коды доходов и вычетов следует брать из указанного выше приказа № ММВ-7-11/387@.

      Пример заполнения 2-НДФЛ в 2019 году

      В молодой фирме ООО «Ромашка» одну из руководящих должностей занимает Иванов Иван Иванович, который одновременно является ее учредителем. Его оклад — 20 тыс. рублей. Помимо этого, в декабре Иванов получил дивиденды в сумме 50 тыс. рублей.

      У гражданина Иванова есть ребенок в возрасте 6 лет. Таким образом, он вправе получить стандартный налоговый вычет НДФЛ в размере 1,4 тыс. рублей ежемесячно. Годовой доход Иванова с учетом выплаченных дивидендов составил менее 350 тыс. рублей, поэтому вычет ему предоставляется на протяжении всего года.

      Вся информация, необходимая для заполнения в отношении Иванова формы 2-НДФЛ, представлена в следующей таблице.

      Источник: http://kontursverka.ru/stati/novaya-2-ndfl-obrazec-zapolneniya

      Образцы справки 2-НДФЛ за 2018 год в 2019 по новым формам

      Новая 2ндфл образец заполнения

      ФНС издала приказ об утверждении новой формы 2-НДФЛ, инструкции по ее составлению, форматов для электронной отчетности и регламента представления. Приказ вступает в действие с 01.0019 года и для отчета за 2018 год нужно будет использовать новые бланки, различные для ИФНС и для сотрудника.

      Рассмотрим, как изменились формы 2-НДФЛ и порядок их заполнения. Скачайте пустые бланки 2-НДФЛ в 2019 году и образцы заполнения в нашей статье.

      Кто сдает 2-НДФЛ в 2019 году

      В соответствии со ст. 230 НК РФ, сведения о доходах физлиц, а также о начисленных и уплаченных в бюджет налогах на эти доходы должны представлять налоговые агенты:

      • российские организации, независимо от формы собственности;
      • ИП;
      • филиалы иностранных компаний в РФ;
      • адвокаты-учредители адвокатских кабинетов;
      • частнопрактикующие нотариусы.

      Все эти юридические и физические лица обязаны из произведенных ими выплат удержать НДФЛ, перечислить его в доход бюджета и отчитаться в ИФНС.

      Обязанности налогового агента возникают не только по отношению к работникам, заключившим трудовые или гражданско-правовые договоры. Если организация, например, выдала материальную помощь бывшим сотрудникам, вышедшим на пенсию, или наградила ценными призами людей, не состоящих с ней в трудовых отношениях, она должна удержать НДФЛ с суммы, превышающей 4000 руб., в соответствии с НК РФ и сдать 2-НДФЛ. Если выдача производилась в натуральной форме, представляется справка о невозможности удержания налога.

      Новые формы 2-НДФЛ в 2019 году за 2018 год

      В Минюсте России 22 октября 2018 года прошел регистрацию приказ ФНС от 02.10.2018 года № ММВ-7-11/566@, содержащий новую форму 2-НДФЛ в 2019 году. Начало действия приказа – с 01.0019 года. С этого момента бухгалтерская служба должна будет заполнять две разные формы: для ИФНС и для работника.

      Кроме новых форма 2-НДФЛ, с 2019 года бухгалтеров ждет много изменений, мы разобрали их подробнее в таблице. А основные изменения для бухгалтеров госучреждений, смотрите в памятке журнала

      Бланк справки для налоговой


      В распространенной информации ФНС объяснила необходимость изменения бланка справки 2-НДФЛ тем, что возникла потребность в машиноориентированной форме, которая при необходимости позволит сканировать и оцифровывать представленные бумажные носители. В новом приказе также учтены внесенные в НК РФ поправки, исключившие положения о допустимости сдачи 2-НДФЛ на дискетах, дисках, флешках, и разрешившие заполнять форму правопреемникам налогового агента.

      В новом бланке уточнено название. Вместо «Справка о доходах физического лица» форма называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица». В приказе, помимо нового бланка, утверждены:

      Новая 2ндфл образец заполнения

      • правила составления (приложение 2);
      • формат заполнения в электронном виде (приложение 3);
      • регламент сдачи отчета в ИФНС (приложение 4).

      Справка 2-НДФЛ с 2019 года будет состоять из следующих частей:

      1. Общая часть – информация о налоговом агенте.
      2. Раздел 1 – сведения о физлице.
      3. Раздел 2 – общие суммы дохода и налогов за год.
      4. Раздел 3 – вычеты в соответствии с НК РФ.
      5. Поле с информацией о лице, подтверждающем достоверность сведений.
      6. Приложение – помесячные доходы и вычеты в течение отчетного периода.

      Представить такие справки на бумажных носителях вправе только те налоговые агенты, у которых за отчетный период было менее 25 получателей дохода. Заполнять нужно только синими или черными чернилами, не допускается двусторонняя печать бланка, приложение должно быть на одном или нескольких отдельных листах.

      Бланк справки для сотрудника

      Для формы, предназначенной к выдаче сотрудникам организации, в приказе ФНС предусмотрен только новый бланк (приложение 5). В нем произошли незначительные изменения по сравнению с той справкой, которая действует до конца 2018 года. Отсутствуют поля для номера документа, сведений о корректировках. В бланке для сотрудников не указано, что это справка 2-НДФЛ.

      Срок сдачи 2-НДФЛ за 2018 год

      Крайняя дата для направления сведений о доходах физлиц установлена в ст. 230 НК РФ. Срок сдачи 2-НДФЛ за 2018 год в 2019 году – понедельник 1 апреля 2019 года. Возможно несколько способов представления документов:

      1. Доставка в ИФНС налоговым агентом или его представителем. Отметка о приеме проставляется на втором экземпляре реестра переданных справок.
      2. Отправка почтой России ценным письмом с описью и уведомлением о вручении. Дата представления определяется по квитанции, выданной приемщиком.
      3. Отправка по телекоммуникационным каналам связи. Время сдачи подтверждается уведомлением оператора ТКС.

      Новая 2ндфл образец заполнения

      Если в организации в отчетном периоде выдавался доход физлицам, с которых не удалось удержать налог, то такие справки должны быть представлены не позднее 1 марта (ст.226 НК РФ). За нарушение сроков сдачи 2-НДФЛ в ст. 126 НК РФ предусмотрен штраф 200 руб. за каждый документ.

      Какие еще отчеты вам нужно сдать за 2018 год? Воспользуйтесь шпаргалкой: состав и сроки отчетности по налогам, сборам и страховым взносам за 2018 год

      Порядок заполнения 2-НДФЛ за 2018 год по новой форме для налоговой

      В общей части вносятся сведения о налоговом агенте:

      В разделе 1 заполняются данные о физлице:

      • ФИО полностью;
      • ИНН;
      • Статус налогоплательщика;
      • Дата рождения;
      • Гражданство;
      • Код документа, удостоверяющего личность и его реквизиты.


      Если у агента нет данных об ИНН, его можно не указывать. Для иностранцев возможно заполнение фамилии и имени латинскими буквами. Статусов может быть шесть:

      • 1 – налоговый резидент РФ, кроме работающих по патенту;
      • 2 – лицо, не являющееся налоговым резидентом РФ;
      • 3 – высококвалифицированный специалист, не являющийся резидентом;
      • 4 – участник госпрограммы по переселению;
      • 5 – иностранец, получивший статус беженца;
      • 6 – иностранец, работающий по патенту.

      В разделе 2 проставляется ставка налога, и заполняются данные о полученном доходе, исчисленном, удержанном и перечисленном НДФЛ. Если налог рассчитывался по разным ставкам, для каждой заполняются дополнительные страницы. На них указываются только:

      Новая 2ндфл образец заполнения

      Все остальные поля на дополнительных страницах – пустые.

      Важные материалы для бухгалтеров:

      Третий раздел содержит данные о предоставленных налогоплательщику вычетах: стандартных, социальных и имущественных. Код вычета выбирается из справочника, в соседнем окошке проставляется сумма. Ниже нужно внести сведения обо всех уведомлениях, предоставленных физлицом налоговому агенту. Код уведомления:

      • 1 – об имущественном вычете;
      • 2 – о социальном;
      • 3 – о подтверждении права на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

      Если уведомления в течение года выдавались неоднократно, заполняются дополнительные страницы по аналогии со 2 разделом.

      В Приложении заполняются ИНН, КПП, номер справки, налоговая ставка и отчетный год, как в общей части и разделе 2. Затем для справок с признаками 1 и 3 проставляются порядковые номера месяцев, коды и суммы полученных доходов. Коды вычетов выбираются из справочника. Стандартные, имущественные и социальные вычеты, отраженные в разделе 3, здесь не показываются. Если вычетов за месяц несколько, они показываются ниже, при этом строки с номером месяца, кодом и суммой дохода не заполняются.

      Для справок с признаками 2 и 4 в соответствующем месяце показывается сумма дохода, с которой не удержан НДФЛ налоговым агентом. Если налог в отчетном периоде удерживался по разным ставкам, заполняются отдельные приложения. Их число должно совпадать с количеством заполненных вторых разделов.

      Порядок заполнения 2-НДФЛ за 2018 год по новой форме для сотрудника

      В новом приказе ФМС нет инструкции по заполнению справки, выдаваемой работнику. В раздел 1 нужно внести данные о налоговом агенте из общей части формы для налоговой. Раздел 2 бланка для сотрудника полностью совпадает с разделом 1 формы 2-НДФЛ для ИФНС.

      В 3 разделе проставляется ставка налога и помесячно заполняются данные о доходах, отраженные в Приложении, предназначенном для инспекции. В четвертом разделе аналогично разделу 3 ф.2-НДФЛ показываются коды и суммы социальных, стандартных и имущественных вычетов, но нет сведений об уведомлениях. Разделы 2 бланка для сотрудников и 5 формы для ИФНС полностью совпадают.

      Справка о доходах и суммах налогов физлица обычно требуется по новому месту работы для предоставления стандартных вычетов или в банк для подтверждения дохода при оформлении кредита.

      Не нашли ответ на свой вопрос?
      Задайте его экспертам «Системы Госфинансы»

      Источник: http://www.budgetnik.ru/art/103105-qqq-11-26-2-ndfl-obrazets-za-2018-god-v-2019-godu

      Поделиться:
      Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.