Что надо знать деловому человеку о налогах

Что надо знать деловому человеку о налогах

Налоги и сборы составляют важнейшую статью дохода государственного бюджета. Неслучайно взаимоотношения граждан и государства в этой сфере регулируются специальным Налоговым кодексом. Знакомство с основными его положениями будет весьма полезным для читателей, каждый из которых, чем бы он ни занимался и каким достатком ни располагал, прежде всего остается налогоплательщиком. Начинаем серию публикаций на эту тему.

Итак, в соответствии со ст. 8 Налогового кодекса (НК) РФ налог — это обязательный и безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения денежных средств для финансового обеспечения деятельности государства или муниципальных образований.

Помимо налогов существуют также различные сборы, в отличие от налога представляющие собой возмездный платеж. Если налог взыскивается без встречного удовлетворения (налогоплательщик взамен ничего не получает), то сбор — это плата за оказание определенных услуг, например регистрацию фирмы или прав собственности на недвижимость, выдачу лицензии или паспорта, внесение изменений в учредительные документы и т. д. Государственная пошлина тоже относится к категории сборов.

Какие налоги и сборы существуют?
В Российской Федерации налоги и сборы делятся на федеральные, региональные и местные. В соответствии с НК РФ установлены следующие федеральные налоги, действующие на всей территории России:

* налог на добавленную стоимость;
* акцизы;
* налог на доходы физических лиц;
* единый социальный налог;
* налог на прибыль организаций;
* налог на добычу полезных ископаемых;
* водный налог;
* сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов;
* государственная пошлина.

На территории субъектов РФ обязательны к уплате региональные налоги:

* налог на имущество организаций;
* налог на игорный бизнес;
* транспортный налог.

И, наконец, на территориях муниципальных образований в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов действуют местные налоги:

* земельный налог;
* налог на имущество физических лиц.

Отменить какой-то налог или установить новый можно только путем внесения изменений в НК РФ. Ни местные, ни региональные, ни федеральные власти не могут взимать налоги, не предусмотренные Налоговым кодексом.

Специальные налоговые режимы
Наверняка каждому приходилось слышать такие слова, как «упрощенка» и «вмененка». Так принято называть специальные налоговые режимы. На сегодняшний день их несколько:

* единый сельскохозяйственный налог;
* упрощенная система налогообложения;
* единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности;
* система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Выбрав специальный налоговый режим, организация или индивидуальный предприниматель освобождаются от некоторых других налогов. Например, при «упрощенке» организация не платит налоги на прибыль, имущество и единый социальный. Кроме того, специальная система налогообложения может исключить налог на добавленную стоимость, за исключением НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

Правила применения специальных налоговых режимов устанавливает Налоговый кодекс, а также иные акты законодательства о налогах и сборах.

Налоги в лицах
В налоговых правоотношениях принимают участие налогоплательщик, плательщик сбора, налоговый агент и взаимозависимые лица. Каждая из сторон имеет свои права и обязанности.

Налогоплательщиками и плательщиками сборов являются граждане и организации, с которых и взимают денежные средства.

Налоговыми агентами признаются лица, исполняющие обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации. Так, любой работодатель выступает налоговым агентом своих сотрудников. При начислении им зарплаты налоговый агент обязан удержать с каждого НДФЛ и другие налоги.

Что надо знать деловому человеку о налогах

Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица или организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц, а именно:

* одна организация непосредственно или косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 20 %;
* одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению;
* в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации лица состоят в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.

Суд может признать лица взаимозависимыми и по иным основаниям, если отношения между ними могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров (работ, услуг). Например, при предоставлении имущественного налогового вычета право на вычет теряется, если сделка купли-продажи была заключена между взаимозависимыми лицами.

Уполномоченными представителями не вправе быть должностные лица налоговых и таможенных органов, государственных внебюджетных фондов, органов внутренних дел, судьи, следователи и прокуроры.

Права и обязанности налогоплательщика
О многочисленных обязанностях гражданам напоминают постоянно, о правах рассказывают реже, а их необходимо знать каждому налогоплательщику. Согласно Налоговому кодексу граждане РФ имеют следующие основные права:

Что такое налоговая декларация?
Налоговая декларация — это документ, который заполняет налогоплательщик. Как следует из НК РФ, в декларации должны быть указаны: объект налогообложения, полученные доходы и произведенные расходы, источники доходов, налоговая база, налоговые льготы, исчисленная сумма налога или другие данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога.

Декларация может быть представлена в налоговую инспекцию лично или через представителя. Допускается подача налоговой декларации в виде почтового отправления с описью вложения или по телекоммуникационным каналам связи.

Тот, кто хоть раз сталкивался с заполнением налоговой декларации, знает, что составить этот документ непросто. Если налогоплательщик подал декларацию и только потом обнаружил в ней ошибки (например, не полностью отразил сведения о доходах), он обязан внести в документ необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.

Источник: http://delovoymir.biz/chto-nado-znat-delovomu-cheloveku-o-nalogah.html

Налогообложение объектов недвижимости – категории налогов о которых должен знать инвестор

Обязательным условием успеха развития экономики в государстве является справедливая и максимально эффективная система налогов. Такой вопрос, как налогообложение объектов недвижимости, определяется в нашей стране специальным законодательным документов – Налоговым кодексом Российской Федерации. В нем же дается и определение термина «налог».


Под термином «налог» понимается процентная сумма, зависящая от вида налога. Эта сумма требуется к уплате с частного лица (физических лиц), а также организаций (юридических лиц). Цель сбора средств – финансирование государственного бюджета.

Объекты налогообложения и категории налогов

Рассмотрим, какие объекты недвижимости подлежащие налогообложению, существуют в России:

  • земельные участки любого типа (например, дачные (см. Покупка дачного участка: особенности проведения сделки) или для строительства частного дома), недра;
  • различного характера построения;
  • помещения, предусматривающие своей спецификой проживание людей (где созданы для этого условия), а также помещения, подходящие под термин «нежилые».

Особому налогу подлежат объекты с незавершённым строительством. Если рассматривать вопрос налогообложения, с точки зрения ведения инвестиционной деятельности на рынке недвижимости, то следует выделить две основные категории.

Первая категория: налоги на недвижимость, как на имущество

Этот налог обязателен к уплате с таких типов имущества, как:

Что надо знать деловому человеку о налогах

  • состоящее на балансе предприятия имущество – то, что принадлежит конкретному юридическому лицу;
  • налоги на всевозможное имущество (в данной статье имеется в виду именно недвижимость) физических лиц;
  • земельные налоги (если у субъекта есть имущественные права на конкретный земельный участок, даже в случае отсутствия на нем строений).

Эта категория отличается периодичностью уплаты за определенный промежуток времени.

Внимание! Если юридическое лицо не хочет иметь проблем с балансом в будущем, то при планировании инвестиционного бюджета оно должно учитывать налоговые выплаты, как обязательное условие ведения хозяйственно-экономической деятельности.

Вторая категория: налоги на операции с объектами недвижимости

Любая недвижимость может быть не только куплена и продана, но и подарена, унаследована и так далее.

Поэтому различают следующие виды налога, предусмотренные в каждом случае отдельно:

  • процент от суммы прибыли, полученной организацией в виде доходов с вычетом расходов (прибыль);
  • взимаемые в виде процента от дохода налоги от суммы дохода гражданина;
  • процент от величины стоимости имущества, полученного не в ходе реализации сделки купли-продажи, а благодаря процессу дарения или наследования.

Внимание! В отличие от многих других налогов, этот взимается с лица один раз – при совершении сделки.

Характеристика налогов на недвижимость, как на имущество

Вопрос налогообложения недвижимости как имущества требует более детального рассмотрения. Особенности видов налогов, приведенных ниже, являются важной составляющей деятельности любого инвестора, работающего на рынке недвижимости.

Налоги на имущество физических лиц

Все объекты недвижимости, находящиеся в собственности физического лица, например, данные объекты:

  • квартиры любых размеров;
  • дома (дачи, частные дома, элитное жильё);
  • гаражи (несмотря на то что это нежилые помещения);
  • иные помещения и строения, подлежат налогообложению.

Даже если физическое лицо не является гражданином РФ, но имеет на территории страны недвижимость, оно обязано оплачивать налог. Это касается и граждан, не имеющие гражданства.

Налоги на имущество предприятий

Что надо знать деловому человеку о налогах

Для подсчета базы данного налога необходимо взять среднюю за год стоимость имущества и вычесть из неё стоимость прочих объектов (в том числе, земельных), предусмотренную в балансе. Полная величина налога устанавливается в законодательном порядке. При этом она не более, чем на 2% вышеуказанной базы.

Земельный налог

Любое лицо, которое держит в собственности тот или иной тип земли, обязано осуществлять стабильные платежи за земельный участок.

Внимание! Исключением из правила можно считать арендаторов – они налог не платят.

Характеристика налогов на операции с объектами недвижимости

Рассмотрим более подробно основные виды существующих налогов на операции с недвижимостью.

Налог на прибыль


Этот тип налогообложения характеризуется взиманием определенной суммы денежных средств, а именно: процент от сделки организации, которая принесла ей прибыль.

Подоходный налог с физических лиц

В чем суть данного налога? С человека взимается процент от суммы, полученной путем реализации, например, процесса купли-продажи в его пользу: продажа квартиры, машины и так далее.

Продажа объекта недвижимости налогообложение в результате сделки имеет отличную от вышеуказанных типов характеристику, происходит при осуществлении сделок между гражданами и юридическими лицами.

Существуют некие особенности регулирования взимания данного налога. Они заключаются в корректном определении налогооблагаемого субъекта.

Здесь имеют место два варианта событий:

  • человек решает продать участок в пользование организации – налог выплачивается последним;
  • в случае, когда юридическое лицо желает осуществить сделку купли-продажи с гражданином – выплачивать обязана продавец.

Когда имущественный объект переходит к другому владельцу следствие дарения или наследования, то с последнего исчисляется налог. Самостоятельность ставок данной категории налога зависит от специфики вида сделки.

О стоимости объектов для налогообложения

Важным вопросом в обсуждаемой теме – это стоимость объектов недвижимости для налогообложения. Для этого нужно знать кадастровую стоимость недвижимого объекта. Кадастровую стоимость того или иного объекта устанавливает уполномоченная государственная кадастровая оценка.

Кадастровая стоимость объектов недвижимости для налогообложения должна представлять собой доступную информацию. Информацию о величине стоимостной оценки недвижимости можно запросить в территориальных органах Росреестра.

Официальным органом после запроса выдается справка с выпиской из кадастра недвижимости о кадастровом номере объекта и его кадастровой стоимости.

Налоговое уведомление

Какие объекты недвижимости подлежат налогообложению, необходимо знать для подачи в территориальный налоговый орган сведений об имеющемся недвижимом имуществе. Информация предоставляется однократно на каждый объект.

Налоговыми инспекциями в адрес граждан, являющихся налогоплательщиками, направляются налоговые уведомления с размером налога, подлежащего уплате. Налогообложение объектов недвижимости носит императивный характер.

Что надо знать деловому человеку о налогах

Поэтому неуплата налогов влечет следующие негативные для налогоплательщика последствия:

  • начисление на неуплаченную сумму пеней;
  • наложение налоговым органом штрафа;
  • взыскание недоимки, пеней, штрафов.

Ответственность за правонарушения в налоговой сфере может подпадать под уголовную в случаях уклонения от уплаты путем непредставления обязательных документов, представления заведомо ложных документов. Размер неуплаты при этом должен быть крупным или особо крупным.

Все вышеуказанные налоги направлены на пополнения государственного бюджета. За счет этого содержаться больница, детские садики, школы, дома престарелых, детские дома и так далее. Поэтому разработка основных направлений налоговой политики является важным направлением действий государства в решении поддерживания казны, развития экономики и поддержки социальных проектов.

Чем корректнее будет эта политика, тем легче она будет восприниматься обществом и эффективнее реализовывать собранные и накопленные средства для улучшения благосостояния страны.

Источник: http://tv-bis.ru/investitsii-v-nedvizhimost/611-nalogooblozhenie-obektov-nedvizhimosti.html

Объект налогообложения

В соответствии с п. 1 ст. 38 НК РФ объект налогообложения – реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.

Объект налогообложения является одним из обязательных элементов налога. При этом каждый налог должен иметь самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Под имуществом в целях налогообложения понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом РФ.

Товаром для тех же целей признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации.

Работой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.


Услугой же в налоговом законодательстве считается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.

Само понятие реализации товаров (работ или услуг) организацией или индивидуальным предпринимателем дано в ст. 39 Налогового кодекса РФ. Оно подразумевает соответственно передачу на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу а в случаях, предусмотренных НК РФ, – и на безвозмездной основе.

Для того чтобы считаться объектом обложения, объект должен соответствовать двум условиям: 1) он должен иметь либо стоимостную, либо количественную, либо физическую характеристики; 2) с наличием этого объекта у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах должно связывать возникновение обязанности по уплате налогов.

Под стоимостной характеристикой подразумевается то, что этот объект может быть оценен в деньгах.

Что надо знать деловому человеку о налогах

Под количественной характеристикой можно понимать такие характеристики, которые выражают внешнюю определенность объекта: его величину, число, объем, степень развития свойств и т.д., т.е. объект может быть измерен.

К физическим характеристикам могут быть отнесены особенности, свойства (примерами физических величин являются плотность, вязкость, показатель преломления света и др.), а также технические характеристики (например, мощность двигателя транспортного средства).

Для того чтобы какой-либо объект считался объектом обложения, в актах законодательства о налогах и сборах должно содержаться указание на то, что с наличием этого объекта у налогоплательщика возникают обязанности по уплате налога.

Из части второй НК РФ можно извлечь перечень объектов налогообложения по видам налогов (федеральных, региональных и местных).

По федеральным налогам это:

реализация товаров, работ или услуг на территории Российской Федерации, а также передача прав собственности на безвозмездной основе для налога на добавленную стоимость, в соответствии со ст. 146 НК РФ;

реализация на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров для акцизов, в соответствии со ст. 182 НК РФ;

полученный налогоплательщиком доход для налога на доходы физических лиц, в соответствии со ст. 209 НК РФ;

полученная налогоплательщиком прибыль для налога на прибыль, в соответствии со ст. 247 НК РФ;

пользование водными объектами, в числе которых забор воды, использование акватории, использование для целей гидроэнергетики, использование для сплава древесины — для водного налога, в соответствии со ст. 333.9 НК РФ;

По региональным налогам объектами налогообложения могут быть:

транспортные средства, в том числе автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные и другие водные и воздушные транспортные средства для транспортного налога, в соответствии со ст. 358 НК РФ;

игровой стол, автомат, процессинговый центр и пункты приема ставок тотализатора или букмекерской конторы для налога на игорный бизнес, в соответствии со ст. 366 НК РФ;

движимое и недвижимое имущество, учтенное на балансе в качестве основных средств, для налога на имущество, в соответствии со ст. 374 НК РФ.

По местным налогам объектами налогообложения могут быть:

  • земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, по земельному налогу, в соответствии со ст. 389 НК РФ.

Что надо знать деловому человеку о налогах

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Источник: http://www.audit-it.ru/terms/taxation/obekt_nalogooblozheniya.html

Что надо знать о налогах

Налоги и сборы составляют важнейшую статью дохода государственного бюджета. Неслучайно взаимоотношения граждан и государства в этой сфере регулируются специальным Налоговым кодексом. Знакомство с основными его положениями будет весьма полезным для читателей, каждый из которых, чем бы он ни занимался и каким достатком ни располагал, прежде всего остается налогоплательщиком. Начинаем серию публикаций на эту тему.

Итак, в соответствии со ст. 8 Налогового кодекса (НК) РФ налог — это обязательный и безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения денежных средств для финансового обеспечения деятельности государства или муниципальных образований.

Помимо налогов существуют также различные сборы, в отличие от налога представляющие собой возмездный платеж. Если налог взыскивается без встречного удовлетворения (налогоплательщик взамен ничего не получает), то сбор — это плата за оказание определенных услуг, например регистрацию фирмы или прав собственности на недвижимость, выдачу лицензии или паспорта, внесение изменений в учредительные документы и т. д. Государственная пошлина тоже относится к категории сборов.

Какие налоги и сборы существуют?

В Российской Федерации налоги и сборы делятся на федеральные, региональные и местные. В соответствии с НК РФ установлены следующие федеральные налоги, действующие на всей территории России:


  • налог на добавленную стоимость;
  • акцизы;
  • налог на доходы физических лиц;
  • единый социальный налог;
  • налог на прибыль организаций;
  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • водный налог;
  • сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов;
  • государственная пошлина.

На территории субъектов РФ обязательны к уплате региональные налоги:

  • налог на имущество организаций;
  • налог на игорный бизнес;
  • транспортный налог.

И, наконец, на территориях муниципальных образований в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов действуют местные налоги:

  • земельный налог;
  • налог на имущество физических лиц.

Что надо знать деловому человеку о налогах

Отменить какой-то налог или установить новый можно только путем внесения изменений в НК РФ. Ни местные, ни региональные, ни федеральные власти не могут взимать налоги, не предусмотренные Налоговым кодексом.

Специальные налоговые режимы

Наверняка каждому приходилось слышать такие слова, как «упрощенка» и «вмененка». Так принято называть специальные налоговые режимы. На сегодняшний день их несколько:

  • единый сельскохозяйственный налог;
  • упрощенная система налогообложения;
  • единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности;
  • система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

В налоговых правоотношениях принимают участие налогоплательщик, плательщик сбора, налоговый агент и взаимозависимые лица. Каждая из сторон имеет свои права и обязанности. Налогоплательщиками и плательщиками сборов являются граждане и организации, с которых и взимают денежные средства.

Налоговыми агентами признаются лица, исполняющие обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации. Так, любой работодатель выступает налоговым агентом своих сотрудников. При начислении им зарплаты налоговый агент обязан удержать с каждого НДФЛ и другие налоги.

Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица или организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц, а именно:

  • одна организация непосредственно или косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 20 %;
  • одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению;

в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации лица состоят в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.

Суд может признать лица взаимозависимыми и по иным основаниям, если отношения между ними могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров (работ, услуг). Например, при предоставлении имущественного налогового вычета право на вычет теряется, если сделка купли-продажи была заключена между взаимозависимыми лицами.

Уполномоченными представителями не вправе быть должностные лица налоговых и таможенных органов, государственных внебюджетных фондов, органов внутренних дел, судьи, следователи и прокуроры.

Права и обязанности налогоплательщика

О многочисленных обязанностях гражданам напоминают постоянно, о правах рассказывают реже, а их необходимо знать каждому налогоплательщику. Согласно Налоговому кодексу граждане РФ имеют следующие основные права:

Что такое налоговая декларация?

Тот, кто хоть раз сталкивался с заполнением налоговой декларации, знает, что составить этот документ непросто. Если налогоплательщик подал декларацию и только потом обнаружил в ней ошибки (например, не полностью отразил сведения о доходах), он обязан внести в документ необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.

Дата публикации: 11:14 05 марта 2008

Источник: http://www.bpn.ru/publications/37259

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.